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匯算清繳
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服務區域: 上海市-上海市-上海市
服務類別: 財稅服務-個人稅收籌劃
商家地址: 安徽省合肥市蜀山區龍圖路666號置地廣場
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服務介紹

1.小型微利企業所得稅新優惠政策主要是哪些納稅人受益?
答:小型微利企業所得稅新優惠政策,是將原來減半征稅標準由20萬元以下納稅人擴大到30萬元以下的納稅人,并從2015年10月1日起執行。新政策主要惠及年度累計利潤或應納稅所得額在20萬元至30萬元之間的小型微利企業。

2.企業享受小型微利企業所得稅優惠政策是否受征收方式限定?
答:從2014年開始,符合規定條件的企業享受小型微利企業所得稅優惠政策,已經不再受企業所得稅征收方式限定。按照本公告規定,小型微利企業無論采取查賬征收方式還是核定征收方式(含定率征收、定額征收),只要符合小型微利企業規定條件,均可以享受小微企業所得稅優惠政策。

3.企業享受小型微利企業所得稅優惠政策是否需要到稅務機關辦理相關手續?
答:小型微利企業享受企業所得稅優惠政策,不需要到稅務機關專門辦理任何手續,可以采取自行申報方法享受優惠政策。年度終了后匯算清繳時,通過填報企業所得稅年度納稅申報表中“資產總額、從業人數、所屬行業、國家限制和禁止行業”等欄次履行備案手續。

4.非居民企業能否享受小型微利企業所得稅優惠政策?
答:《國家稅務總局關于非居民企業不享受小型微利企業所得稅優惠政策問題的通知》(國稅函〔2008〕650號)明確:《企業所得稅法》第二十八條規定的小型微利企業是指企業的全部生產經營活動產生的所得均負有我國企業所得稅納稅義務的企業。因此,僅就來源于我國所得負有我國納稅義務的非居民企業,不適用該條規定的對符合條件的小型微利企業減按20%稅率征收企業所得稅的政策。

5.企業預繳時,怎樣享受小型微利企業所得稅優惠政策?
答:為便于小微企業享受優惠政策,便于稅務機關通過征管軟件監控、落實這項優惠政策,本公告區分“老小微企業”和“新小微企業”進行分別處理。
對于上一納稅年度存續的“老小微企業”。稅務機關通過上年度匯算清繳情況進行數據關聯(每年1季度預繳時,沒有上年度匯算清繳數據的,按照上年度第4季度預繳情況進行數據關聯),對上一納稅年度符合小微企業條件的,只要本年度累計利潤或應納稅所得額沒有超過30萬元,稅務機關通過申報軟件協助小微企業享受政策。本公告規定,對于采取查賬征收、定率征收、定額征收的小微企業,只要上一納稅年度應納稅所得額低于30萬元,本年度預繳時均可以享受小微企業所得稅減半征稅政策。為讓更多小型微利企業享受稅收優惠,本公告對小微企業所得稅預繳環節享受優惠政策采取更為開放、靈活的方式。上一納稅年度不符合小型微利企業條件的老企業,如果企業預計本年度符合小微企業條件,可以自行申報享受此項優惠政策。
對于“新辦小微企業”。由于新辦企業本年度沒有“資產總額、從業人數”等判斷指標,納稅人預繳時,由企業自行判斷其“資產、人員”是否符合稅法規定。稅務機關為簡化操作,讓更多小微企業受益,在預繳申報環節只考察“利潤額或應納稅所得額”一個指標,年度累計不超過30萬元的,可以適用減半征稅政策。

6.企業預繳時享受了小型微利企業所得稅優惠,匯算清繳時怎么辦?
答:小型微利企業的判斷條件,如資產總額、從業人員、應納稅所得額等是年度指標,需要按照企業全年情況進行判斷,也只有到匯算清繳時才能最終判斷。對于企業季度、月份預繳時預先享受了小微企業所得稅優惠政策后,匯算清繳時,需要按照稅法標準進行判斷?,F行企業所得稅年度納稅申報表設計了“資產總額、從業人數、所屬行業、國家限制和禁止行業”等欄次,方便納稅人申報,也便于征管軟件判斷企業是否符合小型微利企業標準。對于預繳環節已經享受優惠政策的企業,年度匯算清繳不符合小型微利企業條件的,需要補繳稅款。

7.小型微利企業所得稅新優惠政策出臺后,哪些納稅人2015年可以全額享受減半征稅優惠政策?
答:一是全年累計利潤或應納稅所得額不超過20萬元(含)的小型微利企業;二是2015年10月1日(含,下同)之后成立的,全年累計利潤或應納稅所得額不超過30萬元(含,下同)的小型微利企業。

8.減半征稅范圍從年應納稅所得額20萬元以下擴大到30萬元以下政策的執行時間是怎么規定的?
答:按照國務院第102次常務會議決定,此項政策從2015年10月1日起開始執行。這樣,實行按季度申報的小型微利企業,2015年10月1日之后實現的利潤,在2016年1月份征期享受減半征稅政策。這一政策調整,只涉及年度累計利潤或應納稅所得額介于20萬元至30萬元的小微企業,對其他小微企業沒有影響。  

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